「囤房稅2.0懶人包」誰受影響?誰受益?租屋族會受衝擊嗎?

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囤房稅2.0(又稱:房屋稅差別稅率2.0方案)是一項旨在鼓勵房屋有效利用,落實居住正義的政策,主要是針對非自住住宅持有數量加重稅率,並改採全國歸戶的方式計算。

財政部估算:非自住房屋稅率調整部分,將有128萬戶受影響。囤房稅2.0預計將在2024年7月實施,並於2025年5月課徵

調降全國單一自住稅率後約有310萬戶受惠,限制低價房屋免稅會影響7.8萬戶,合計全台受囤房稅2.0影響的戶數共445萬戶,國庫稅收將因而增加約32.7億元。

什麼是囤房稅2.0?

囤房稅2.0(House Hoarding Tax 2.0)是台灣政府為了落實居住正義,抑制房地產投機,對持有多套非自住住宅的人加重房屋稅的一項修法。囤房稅2.0的主要內容有以下幾點:

  • 將非自住住宅的稅率範圍調整為2%至4.8%,並採全數累進課徵。
  • 將現行的「縣市歸戶」改為「全國歸戶」,讓分散囤房者無法規避賦稅。
  • 酌降全國單一自住房屋的持有稅率至1%。
  • 出租且申報租賃所得達租金標準的房屋,法定稅率上下限為1.5%至2.4%。
  • 繼承取得共有住家用房屋,法定稅率上下限為1.5%至2.4%。
  • 建商餘屋持有年限在2年以內者,法定稅率上下限為2%至3.6%。

囤房稅2.0預計將在2024年7月實施,並於2025年5月課徵。

 

囤房稅2.0會影響哪些人?

持有多套非自住住宅的人

例如:持有大量餘屋的建商沒報稅的房東非自住供親屬使用者等。

這些人的房屋稅率將從現行的1.5%至3.6%提高到2%至4.8%,並採全國歸戶計算!即是說:同一家戶在全國各地的房產都會被納入計算,超過戶數的房屋都會被課徵較高的稅率。

其中,持有大量餘屋的建商受到的影響最大!

建商的房屋稅率計算方式是以「房屋賣不出去幾年」來算,若第一年沒銷售出去,房屋稅率僅有2%;但若放到五年以上還沒賣掉,就會來到最高稅率的4.8%

「囤房稅2.0」修法與影響

哪些人會受益於囤房稅2.0?

持有全國單一自住房屋的人

例如:首購族、自住族等。這些人的房屋稅率將從現行的1.2%降低到1%,但不包括豪宅(標準由各縣市自行訂定)。財政部估計全國約有328萬戶受益,減輕稅負24.35億元。

出租且申報租賃所得達租金標準的人

例如:合法房東等。這些人的房屋稅率將從現行的1.5%至3.6%調整為1.5%至2.4%。財政部估計全國約有18萬戶受益。

繼承取得共有住家用房屋的人

例如:非自願空置者等。這些人的房屋稅率將從現行的1.5%至3.6%調整為1.5%至2.4%。

 

如何計算非自住住宅的持有戶數?

非自住住宅的持有數量是以家戶為單位計算的,也就是說,同一個家戶在全國各地的房產都會被納入計算。

一個家戶包括本人、配偶和未成年子女。如果一個家戶持有的房屋超過三戶,那麼第四戶及以上的房屋都會被視為非自住住宅,並按照囤房稅2.0的稅率課徵房屋稅

 

全國歸戶是什麼?

全國歸戶的意思是,同一個家戶(包括本人、配偶和未成年子女)在全國各地的房產都會被納入計算,超過一定戶數的房屋都會被視為非自住住宅,並按照囤房稅2.0的稅率課徵房屋稅。

舉例來說,如果一個家戶在台北市有一戶自住房,新北市有一戶出租房,桃園市有一戶空置房,台中市有一戶供親屬使用的房,那麼這個家戶的非自住住宅持有數量就是一戶,也就是台中市的那一戶。

這一戶房屋的房屋稅就要按照囤房稅2.0的稅率來計算,而不是按照原來的1.5%。

全國歸戶的目的是要限制多屋族在全國分散置產的行為,讓他們的資產一覽無遺,無法避稅。

 

哪些人會被囤房稅2.0課徵?

囤房稅2.0是針對非自用住宅持有數量加重稅率的一項修法。會被囤房稅2.0課徵的人主要有以下幾類:

持有長期庫存的建商

這些人的房屋稅率將從現行的1.5%至3.6%提高到2%至4.8%,並採全國歸戶計算,也就是說,同一家戶在全國各地的房產都會被納入計算,超過戶數的房屋都會被課徵較高的稅率。

此外,建商的房屋稅率計算方式是以「房屋賣不出去幾年」來算,若第一年沒銷售出去,房屋稅率僅有2%;但若放到五年以上還是沒賣掉,持有的餘屋就會來到最高稅率的4.8%

持有多戶房產並出租的房東

這些人的房屋稅率也將從現行的1.5%至3.6%提高到2%至4.8%,除非他們出租且申報租賃所得達租金標準,則稅率可調降至1.5%至2.4%。

非自住供旁系親屬使用的人

這些人的房屋稅率也將從現行的1.5%至3.6%提高到2%至4.8%,除非他們繼承取得共有住家用房屋,則稅率可調降至1.5%至2.4%。

 

囤房稅2.0相關QA

囤房稅2.0會增加租屋族負擔嗎?

財政部:囤房稅2.0並不會增加租屋族的負擔,反而期望讓租屋黑數浮上檯面。

囤房稅2.0的主要目的是針對非自用住宅持有數量加重稅率,鼓勵囤房者釋出房源,增加租賃市場的供給。

囤房稅2.0對於出租且申報租賃所得達一定標準的房東,不僅未調升稅率,更將上限稅率從現行的3.6%調降至2.4%。

這樣的調整,不會讓房東有轉嫁稅負的動機,也有利於租屋族享有合法的租賃權益。

囤房稅對新屋持有壓力大?

囤房稅2.0對於持有新屋的影響遠大於舊屋,因為新屋的房屋評定現值高,再乘上囤房稅2.0的累進稅率2%至4.8%,稅負將大幅增加。

因此,對於持有5年內非自用新屋的所有權人影響最大。

對於有餘屋的建商也將受到衝擊,尤其是餘屋量大的建商,將負擔更高的囤房稅。這可能會影響新屋的供給和價格,也可能會刺激建商加速銷售餘屋,以減少稅負。

延伸閱讀:囤房稅2.0多屋族房東恐被課最高4.8%稅率!租屋族:房東勢必漲房租?

單一自住最省稅?

單一自住是指個人或其配偶、未成年子女在全國只持有一戶住家用房屋,且設有戶籍並實際居住於該房屋。

單一自住的房屋稅率是最低的,只有1%

而且,如果是在臺北市持有全國單一自住並設立戶籍,且符合本市都市計畫規定可作住宅使用的房屋,自109年7月1日起,課稅現值折減比率提高為50% (相當稅率0.6%),稅額折減上限為9萬元。

因此,如果您想省稅,您應該選擇單一自住的房屋,並務必設立戶籍,以符合自住房地優惠稅率的條件。

以上是 「囤房稅2.0懶人包」誰受影響?誰受益?租屋族會受衝擊嗎?提供 囤房稅2.0修法項目 教你了解 房屋稅率新制如何計算 的詳細介紹

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